每年臨近三月，各大社交媒體都會湧現有關「扣稅三寶」的廣告、文章、貼文，宣揚「扣稅三寶」如何幫助納稅人減少稅款，彷彿沒買「扣稅三寶」就是自暴自棄。
在這篇文章中，我會解釋什麼是「扣稅三寶」。另外，我亦會提出幾個切入點，去幫助你思考自己是否需要「扣稅三寶」。
什麼是「扣稅三寶」
「扣稅三寶」是坊間對自願醫保計劃（VHIS）、合資格延期年金（QDAP）及可扣稅強積金自願性供款（TVC）的俗稱。自2019/20課稅年度起，VHIS的保費、QDAP的保費及TVC的供款都可以在薪俸稅及個人入息課稅下獲得扣除。
因此，符合扣稅條件的保險及年金產品便應運而生。然而，百貨應百客，對甲而言是完美的，對乙來說卻未必。所以，作為理性的經濟人，在作出購買VHIS/QDAP或TVC供款前，應全面考慮自身的情況，避免人云亦云。
購買/供款前應考慮事項
VHIS
如果VHIS並無扣稅功能，你是否仍會購買？
外在環境不斷灌輸給你的概念是，醫療保險是你本來就會買的，現在保費可以扣稅，沒有拒絕的理由。不過，你應考慮的是，符合扣稅條件的那些VHIS是否切合你的需要。唯有該項保險能滿足你的需要，相關保費可作扣稅才是真的「著數」。
TVC
如果TVC並無扣稅功能，你是否仍會將資金投入其中？
曾在社交媒體上看過有些貼文，說TVC的回報率達17%。我猜發文者的意思是，每年供款至$60,000的扣稅上限，以邊際稅率17%計算，可節稅$10,200，回報率便是17%。然而，這個算法並忽略了資金的機會成本。供款$60,000，而節稅$10,200，即是$49,800要到65歲（或達成其他取出強積金的條件）才可從帳戶中提取權益。
假設一名30歲的納稅人作出了自願供款的決定，第一筆$49,800便會在強積金中浮動35年，第二筆是34年，第三筆是33年，如此類推。強積金的管理費及投資表現，相信各位有目共睹。所以，作出自願供款的決定前，應考慮這筆資金如果由你自行操作，取得的回報會否比強積金高。
QDAP
如果QDAP並無扣稅功能，你是否仍會購買延期年金？
市面上，QDAP產品五花百門。然而，在開始比較各項產品前，你應考慮延期年金是否切合你的需要。根據保監局發出的指引，合資格的延期年金的年金領取期最短為10年，年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金。
如果一名30歲的納稅人作出了購買QDAP的決定，以可扣除的保費上限$60,000及邊際稅率17%計算，第一年的供款$49,800（即保費$60,000減節省的稅款$10,200）需要在QDAP逗留20年，第二年的供款是19年，如此類推。與TVC相似，應考慮這筆款項如由你運用，賺取的回報會否比延期年金高。
其他考慮事項
過往數個課稅年度，是否已穩定地達到最高邊際稅率17%。如果本身並未達到17%的稅階，「扣稅三寶」在節稅方面的效用將大打折扣。
家庭成員的變動亦是其中一個考慮因素。例如夫婦兩人日後生養孩子，會得到子女免稅額。或者父母由59歲到60歲，所得的供養父母免稅額亦會有所增加。這些變動都會影響納稅人會否達到17%的稅階。
自身的現金流狀況。為了取得最大的節稅成效，一般都會將QDAP的保費或TVC的供款推至上限$60,000，即是該課稅年度會有這筆現金流出。而節稅效益（即是少付$10,200稅款），則在下一個課稅年度才獲得。如果沒有預備相應的資金便作出購買「扣稅三寶」的決定，到時才發現每個月都入不敷支，影響生活質素。
請從其本
在考慮應否購買「扣稅三寶」前，先假設這些產品並無扣稅的好處，再思考這些產品是否切合你的需要。情況就如素食者不會因為雞肉打折而決定購買雞肉，納稅人不應純粹為了扣稅的好處而買了不適合自己的產品。
另外，每個人的財務及稅務狀況不同，世上難有一項適合所有人的產品。每個人都應該對將會購買的產品有基本的認知，了解當中的風險利弊，再吸收專業人士的意見，作出最合適的決定。如果你放棄掌控財富的權利，選擇假手於人，結果可想而知。因為任何時候，理髮師都只會答你：「你需要理髮。」
稅務問題人人不同，同一種收入，不同的身份，就會有不同的稅務安排。如果你對自己遇到的稅務問題感到煩惱，不妨留言給我，我會盡量回覆。
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